Cum îl folosiți
- Alegeți netul cu glisorul sau scrieți suma. Glisorul merge din 50 în 50 de lei, de la netul la salariul minim până la 15.000 lei; în câmp puteți scrie orice sumă.
- Alegeți perioada: ianuarie–iunie sau iulie–decembrie 2026. Salariul minim și suma neimpozabilă diferă între cele două.
- Alegeți numărul de persoane în întreținere.
- Spuneți dacă salariul de bază a fost redus după intrarea în vigoare a OUG 89/2025. Contează doar la salariul minim: atunci suma neimpozabilă nu se aplică.
Rezultatul se actualizează pe loc: brutul necesar, fiecare reținere, netul și costul pentru angajator.
Ce presupune calculul
Calculatorul acoperă un singur caz, cel mai des întâlnit:
- contract individual de muncă cu normă întreagă, la funcția de bază;
- o lună întreagă, cu același salariu în toată luna;
- doar salariul de bază: fără sporuri, ore suplimentare, bonusuri, tichete de masă, vouchere sau alte beneficii;
- angajat rezident fiscal în România, fără scutire de impozit (de exemplu pentru handicap);
- fără deducerile personale suplimentare: 15% din salariul minim pentru tinerii până la 26 de ani și 100 lei pe lună pentru fiecare copil până la 18 ani înscris la școală (Codul fiscal, art. 77 alin. (10)).
Pentru alte situații (timp parțial, al doilea loc de muncă, lună incompletă, sporuri, construcții, unde minimul este 4.582 lei), cifra reală este alta. Întrebați payroll-ul.
Din brut în net
Cotele din 2026 (Codul fiscal):
| Contribuție | Cine o plătește | Cota |
|---|---|---|
| CAS, pensie (art. 138) | angajatul, din brut | 25% |
| CASS, sănătate (art. 156) | angajatul, din brut | 10% |
| Impozit pe venit (art. 78) | angajatul, din brut | 10% |
| CAM (art. 220³) | angajatorul, peste brut | 2,25% |
Pașii:
- CAS și CASS se calculează din brut (la salariul minim, din brut minus suma neimpozabilă).
- Baza impozitului este brutul minus CAS, CASS și deducerea personală (și minus suma neimpozabilă, unde se aplică).
- Impozitul este 10% din această bază.
- Netul este brutul minus CAS, CASS și impozit.
- Costul angajatorului este brutul plus CAM.
Calculatorul face drumul invers: caută cel mai mic brut, în lei întregi, care dă exact netul ales.
Deducerea personală
Deducerea personală de bază scade baza impozitului, nu se adaugă la net. Se acordă doar la funcția de bază și cel mult până la venitul impozabil al lunii (Codul fiscal, art. 77).
Este un procent din salariul minim al lunii (4.050 lei în ianuarie–iunie, 4.325 lei în iulie–decembrie 2026), după brut și numărul persoanelor în întreținere:
| Brut lunar | 0 pers. | 1 pers. | 2 pers. | 3 pers. | 4 și peste |
|---|---|---|---|---|---|
| până la salariul minim | 20% | 25% | 30% | 35% | 45% |
| minim + 1 … 50 lei | 19,5% | 24,5% | 29,5% | 34,5% | 44,5% |
| fiecare 50 lei în plus | −0,5 puncte | −0,5 puncte | −0,5 puncte | −0,5 puncte | −0,5 puncte |
| minim + 1.951 … 2.000 lei | 0% | 5% | 10% | 15% | 25% |
| peste minim + 2.000 lei | nu se acordă |
Brutul din tabel include suma neimpozabilă. La 4.325 lei brut, fără persoane în întreținere, deducerea este 20% × 4.325 = 865 lei.
Persoane în întreținere sunt soțul sau soția, copiii și rudele până la gradul al doilea care au venituri de cel mult 20% din salariul minim pe lună, cu excepțiile din lege. Copiii minori se socotesc întreținuți, iar deducerea pentru ei se acordă fiecărui părinte care îi întreține (art. 77 alin. (5)-(7)).
Suma neimpozabilă de 300/200 lei
Pentru veniturile din 2026, OUG 89/2025, art. III, scoate din baza contribuțiilor și a impozitului 300 lei pe lună în ianuarie–iunie și 200 lei pe lună în iulie–decembrie, când sunt îndeplinite toate condițiile:
- contract individual de muncă cu normă întreagă, la funcția de bază;
- salariul de bază brut din contract, fără sporuri, este egal cu salariul minim al lunii;
- venitul brut din salarii al lunii, fără tichete de masă, vouchere de vacanță și alocație de hrană, nu depășește 4.300 lei (ianuarie–iunie) sau 4.600 lei (iulie–decembrie);
- salariul de bază nu a fost redus până la 31 decembrie 2026.
Suma rămâne în net. Ordonanța derogă de la art. 78, 139 alin. (1), 140, 157 alin. (1) și 220⁴ alin. (1) din Codul fiscal, nu de la art. 77, deci deducerea personală se calculează tot pe brutul întreg.
Calculatorul ia în calcul doar salariul de bază, așa că suma se aplică numai când brutul este exact salariul minim.
De ce netul scade imediat peste minim
În iulie–decembrie 2026, fără persoane în întreținere:
| Brut | Suma neimpozabilă | Net |
|---|---|---|
| 4.325 lei (salariul minim) | 200 lei | 2.699 lei |
| 4.326 lei | nu se aplică | 2.614 lei |
| 4.481 lei | nu se aplică | 2.700 lei |
Un leu peste minim, suma neimpozabilă se pierde și netul scade cu 85 lei. Abia de la 4.481 lei brut netul trece de cel de la minim. De aceea, pentru un net de 2.699 lei calculatorul arată salariul minim (cu suma neimpozabilă), deși 4.480 lei brut dau tot 2.699 lei. Calculatorul pornește de la netul de la salariul minim. Un net mai mic este legal posibil (2.614 lei la 4.326 lei brut), dar salariul minim dă mai mult pentru mai puțin, așa că nu îl căutăm.
Exemplu
Exemplu, 6.000 lei brut, iulie–decembrie 2026, fără persoane în întreținere. CAS 1.500 lei, CASS 600 lei. Brutul este cu 1.675 lei peste minim, deci deducerea este 20% − 34 × 0,5 = 3% din 4.325 lei, adică 129,75 lei. Baza impozitului: 6.000 − 1.500 − 600 − 129,75 = 3.770,25 lei; impozitul, 377 lei. Netul: 3.523 lei. CAM 135 lei, cost total angajator 6.135 lei. În ianuarie–iunie, cu minimul de 4.050 lei, deducerea scade la 0,5% (20,25 lei) și netul este 3.512 lei.
De reținut
Rotunjire orientativă. Calculatorul rotunjește CAS, CASS, impozitul și CAM la leu. Nu am găsit o regulă oficială de rotunjire pentru statul de plată sau pentru D112, așa că pot apărea diferențe de 1 leu față de fluturaș. Referința pentru plată rămâne fluturașul emis de payroll.
HeyLeave nu calculează salarii. Calculatorul acesta este o unealtă de informare de pe site; salariile le calculează payroll-ul vostru.
Cum citești rezultatul
- Brutul este salariul din contract. Din el se rețin CAS (25%), CASS (10%) și impozitul (10%); ce rămâne este netul.
- Deducerea personală nu se adaugă la net: scade doar suma pe care se calculează impozitul. E mai mare dacă ai persoane în întreținere și dacă brutul e aproape de salariul minim.
- Dacă salariul tău de bază este exact salariul minim, o parte din venit nu se impozitează (suma neimpozabilă), iar netul e mai mare.
- Rotunjirea e orientativă: o diferență de 1 leu față de fluturaș vine, de obicei, de aici.
Când cifra ta poate fi alta
Sporuri, ore suplimentare, tichete de masă, o lună incompletă, normă parțială sau un al doilea loc de muncă schimbă calculul. Întreabă payroll-ul.
Fiecare linie a fluturașului, explicată: Fluturașul de salariu, explicat.
Întrebări frecvente
De ce nu pot alege un net mai mic decât cel de la salariul minim?
La normă întreagă, salariul de bază nu poate fi sub minim, iar calculatorul pornește de la netul la salariul minim: 4.325 lei brut dau 2.699 lei net în iulie–decembrie 2026, fără persoane în întreținere. Un brut puțin peste minim dă un net mai mic (de exemplu 2.614 lei la 4.326 lei brut), pentru că suma neimpozabilă se pierde (vezi mai sus); calculatorul nu caută acele cazuri, pentru că minimul dă mai mult net pentru mai puțin brut.
Contează câte persoane am în întreținere?
Da. Deducerea personală crește cu numărul persoanelor în întreținere (20, 25, 30, 35 sau 45% din salariul minim, la brut până la minim), deci impozitul scade și netul crește. Peste salariul minim plus 2.000 lei deducerea de bază nu se mai acordă și persoanele în întreținere nu mai schimbă rezultatul (Codul fiscal, art. 77).
Rezultatul diferă cu 1 leu de fluturaș. Care e corect?
Probabil rotunjirea. Calculatorul rotunjește CAS, CASS și impozitul la leu; nu am găsit o regulă oficială de rotunjire pentru statul de plată. Fluturașul emis de payroll rămâne referința.
Funcționează pentru 2027?
Nu. Calculatorul folosește valorile verificate pentru 2026, iar suma neimpozabilă de 300/200 lei e prevăzută pentru 2026. Valorile pentru 2027 se adaugă după publicarea actelor și verificarea lor.
Surse oficiale
- Codul fiscal (Legea 227/2015), forma consolidată: art. 77 (deducerea personală), art. 78 (impozitul), art. 138 (CAS), art. 156 (CASS), art. 220³ (CAM)
- OUG 89/2025, art. III (suma neimpozabilă de 300/200 lei)
- HG 1506/2024 (salariul minim până la 30 iunie 2026)
- HG 146/2026 (salariul minim de la 1 iulie 2026)
Verificați întotdeauna forma consolidată pe legislatie.just.ro.Verifică întotdeauna forma consolidată pe legislatie.just.ro.
Informare generală, verificată la data indicată. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală. Modelele sunt orientative; verificați forma consolidată pe legislatie.just.ro.Informare generală, verificată la data indicată. Nu este consultanță juridică sau fiscală; pentru situația ta, întreabă HR-ul. Raportați o eroareRaportează o eroare.